ความสำคัญของกระแสเงินสด

ความสำคัญกระแสเงินสด

หลักการบันทึกรายการบัญชีเพื่อจัดทำงบการเงิน ประจำปี เป็นการบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง ซึ่งเป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน หลายครั้งที่พิจารณาความสามารถในการดำเนินงานจะพบว่ามีผลประกอบการกำไรอยู่สูงมาก แต่ทำไมยังกิจการยังขาดสภาพคล่อง ทั้งๆ ที่ในแต่ละปีมีความสามารถในการหารายได้ และกำไรในอัตราที่สูง ต่างกับ

หลักการของกระแสเงินสด ซึ่งบันทึกรายการตามเกณฑ์เงินสด ดังนั้นการบริหารสภาพคล่องต้องพิจารณาหลักการเงินสดให้เหมาะสม ทำได้หลายวิธี ได้แก่

- การเรียกเก็บหนี้ให้มีเครดิตเทอม สั้นกว่า เครดิตเทอมที่ต้องชำระหนี้

- การพิจารณาให้ส่วนลด กรณีลูกค้าชำระเงินเร็วกว่าเครดิตเทอม

- การจัดสรรแหล่งเงินและใช้ไปให้เหมาะสม ได้แก่ นำแหล่งเงินกู้ระยะสั้นมาลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน นำแหล่งเงินกู้ระยะยาวมาลงทุนในสินทรัพย์ถาวร เป็นต้น

- การมีสินค้าคงเหลือในปริมาณสูงและล้าสมัยในจำนวนมาก

หลายกิจการพบว่า ผลประกอบการดีมากแต่ทำไมขาดสภาพคล่อง ดังนั้นการบริหารกระแสเงินสดสำคัญค่อนข้างมาก