รถประเภทไหนที่บริษัทสามารถเคลม VAT ได้ และรถประเภทไหนเป็นภาษีซื้อต้องห้าม?

รถยนต์ที่บริษัทซื้อมาใช้ในกิจการ สามารถนำภาษีซื้อมาเครดิต VAT ได้ทุกคันหรือไม่?
คำตอบคือ ไม่ใช่ทุกคันค่ะ

เรื่องภาษีซื้อจากรถยนต์เป็นอีกประเด็นที่ผู้ประกอบการมักเข้าใจคลาดเคลื่อน เพราะการพิจารณาว่า “เคลม VAT ได้หรือไม่ได้” ไม่ได้ดูเพียงว่ารถคันนั้นนำมาใช้ในกิจการหรือมีชื่อบริษัทเป็นเจ้าของเท่านั้น แต่ต้องพิจารณา ประเภทของรถตามพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิต ลักษณะการใช้งาน และเอกสารประกอบ ด้วย

🚗 รถยนต์แบบไหนที่ภาษีซื้อเป็น “ภาษีซื้อต้องห้าม”?
ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 42) กำหนดให้ ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อ เช่าซื้อ เช่า หรือรับโอนรถยนต์นั่งและรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน ตามกฎหมายว่าด้วยพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิต เป็นภาษีซื้อที่ไม่ให้นำมาหักในการคำนวณ VAT รวมถึงภาษีซื้อจากสินค้าและบริการที่เกี่ยวข้องกับรถประเภทดังกล่าวด้วย

ดังนั้น รถที่เข้าข่ายรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่ง เช่น รถเก๋ง หรือรถ SUV ที่เข้าพิกัดดังกล่าว โดยทั่วไปจึงไม่สามารถนำ VAT จากการซื้อรถ รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าน้ำมัน ค่าซ่อมบำรุง หรือบริการต่าง ๆ มาเครดิตกับภาษีขายได้

❌ ตัวอย่างรถที่ต้องระวังเรื่องภาษีซื้อต้องห้าม
รถยนต์นั่งส่วนบุคคล
รถเก๋ง
รถ SUV ที่เข้าพิกัดรถยนต์นั่ง
รถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน
ข้อสำคัญ: อย่าดูเพียงรูปลักษณ์ภายนอกของรถ เพราะรถแต่ละรุ่นอาจมีประเภทหรือพิกัดตามกฎหมายแตกต่างกันได้

 
🟢 แล้วรถแบบไหนมีโอกาสใช้สิทธิภาษีซื้อได้?
รถที่ ไม่เข้าข่ายรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 คนตามพิกัดที่กฎหมายกำหนด อาจสามารถนำภาษีซื้อมาเครดิต VAT ได้ หากเป็นการใช้ในกิจการที่อยู่ในระบบ VAT และมีเอกสารภาษีถูกต้อง

ตัวอย่างที่พบได้ เช่น

🛻 รถกระบะและรถบรรทุก
รถกระบะหรือรถบรรทุกที่มีประเภทและพิกัดตามที่กฎหมายกำหนด อาจมีสิทธิใช้ภาษีซื้อได้ เนื่องจากไม่ได้อยู่ในกลุ่มรถยนต์นั่งที่กฎหมายกำหนดให้เป็นภาษีซื้อต้องห้าม

อย่างไรก็ตาม ไม่ควรสรุปจากคำว่า “รถกระบะ” เพียงอย่างเดียว ต้องตรวจสอบประเภทและพิกัดของรถแต่ละคันด้วย

🏍️ รถจักรยานยนต์
กรณีบริษัทเป็นเจ้าของรถจักรยานยนต์และนำมาใช้ในการประกอบกิจการ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรถอาจสามารถใช้สิทธิภาษีซื้อได้ โดยต้องมี ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป และเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการ

🚐 รถตู้หรือรถโดยสารบางประเภท
รถตู้หรือรถโดยสารที่ไม่เข้าข่ายรถยนต์นั่ง/รถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 คนตามพิกัดที่กฎหมายกำหนด อาจสามารถใช้สิทธิภาษีซื้อจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรถได้ ทั้งนี้ต้องตรวจสอบประเภทของรถตามกฎหมายก่อน

 
📌 ใช้รถในบริษัท ไม่ได้แปลว่าเคลม VAT ได้เสมอไป
หลายคนเข้าใจว่า

“ถ้ารถใช้ทำงานให้บริษัท = VAT เคลมได้”
แต่จริง ๆ แล้ว ไม่ถูกต้องเสมอไปค่ะ

ตัวอย่างเช่น บริษัทมีรถเก๋งเป็นของบริษัท และใช้สำหรับให้พนักงานเดินทางไปพบลูกค้า แม้จะเป็นการใช้รถเพื่อกิจการโดยตรง แต่หากรถเข้าข่าย รถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 คนตามพิกัดที่กฎหมายกำหนด ภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องยังคงเป็นภาษีซื้อต้องห้าม ไม่สามารถนำมาเครดิต VAT ได้

แต่ในด้าน ภาษีเงินได้นิติบุคคล ค่าใช้จ่ายดังกล่าวอาจสามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายของกิจการได้ หากเกี่ยวข้องกับกิจการโดยตรงและมีหลักฐานพิสูจน์ได้

จุดนี้จึงต้องแยกให้ออกระหว่าง “ภาษีซื้อ VAT” กับ “ค่าใช้จ่ายทางภาษีเงินได้นิติบุคคล” เพราะเป็นคนละเรื่องกันค่ะ

 
🧾 เอกสารก็สำคัญไม่แพ้ประเภทรถ
แม้ว่ารถจะเป็นประเภทที่มีสิทธิใช้ภาษีซื้อได้ แต่บริษัทควรมีเอกสารประกอบอย่างถูกต้อง เช่น

ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป
ใบเสร็จหรือเอกสารค่าใช้จ่ายที่ออกในนามบริษัท
หลักฐานแสดงว่ารถนำมาใช้ในการประกอบกิจการ
เอกสารเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของรถหรือสิทธิในการใช้รถ
หลักฐานการใช้งานที่เกี่ยวข้องกับกิจการ
ดังนั้น ก่อนนำ VAT มาหัก ควรตรวจสอบเอกสารและข้อเท็จจริงของแต่ละกรณีให้ครบถ้วน

 
⚠️ มีข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจบางประเภท
แม้รถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่งจะอยู่ในกลุ่มภาษีซื้อต้องห้าม แต่ประกาศฯ กำหนดข้อยกเว้นสำหรับบางกรณี เช่น

ธุรกิจที่ประกอบกิจการ ขายรถยนต์ประเภทดังกล่าว
การให้บริการ เช่ารถยนต์ดังกล่าวโดยตรง
การให้บริการ รับประกันวินาศภัยสำหรับรถยนต์ดังกล่าว
จึงต้องพิจารณาลักษณะธุรกิจของบริษัทประกอบด้วย

 
🔎 สรุปง่าย ๆ ก่อนเคลม VAT รถยนต์
ก่อนนำภาษีซื้อจากรถยนต์หรือค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถมาเครดิต VAT ให้ตรวจสอบ 4 เรื่องหลัก

1. รถเป็นประเภทอะไร?
ต้องดูประเภทตามกฎหมาย ไม่ใช่ดูจากรูปลักษณ์เพียงอย่างเดียว

2. รถเข้าข่ายรถยนต์นั่ง/รถโดยสารไม่เกิน 10 คนหรือไม่?
หากเข้าข่าย โดยทั่วไปภาษีซื้อจะเป็นภาษีซื้อต้องห้าม

3. รถนำมาใช้เกี่ยวข้องกับกิจการจริงหรือไม่?
ต้องสามารถพิสูจน์ความเกี่ยวข้องกับกิจการได้

4. เอกสารภาษีถูกต้องหรือไม่?
กรณีที่มีสิทธิใช้ภาษีซื้อ ควรมีใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปและเอกสารประกอบครบถ้วน

💡 จำง่าย ๆ
“อย่าดูแค่หน้าตารถ ต้องดูประเภทตามกฎหมาย”

เพราะรถที่ดูคล้ายกันอาจมีสิทธิทางภาษีแตกต่างกันได้ และการใช้รถในกิจการ ไม่ได้หมายความว่าจะสามารถเคลม VAT ได้ทุกกรณี

 
📞 ต้องการคำปรึกษาด้านบัญชีและภาษี
บริษัท อัครพิบูลกร การบัญชี จำกัด
รับทำบัญชี วางระบบบัญชี ยื่นภาษี และให้คำปรึกษาด้านภาษีสำหรับธุรกิจ

📱 โทร. 088-852 8258
💚 Line ID: apk.prem
🌐 www.apkacc.com