วิเคราะห์งบกระแสเงินสด และประโยชน์ของงบกระแสเงินสด

กระแสเงินสด (cashflow) สำคัญนะ 
รู้แค่กำไรทางบัญชี อาจจะยังไม่พอ
กระแสเงินสดบอกอะไรเราได้บ้าง 
1. เงินสดที่จ่ายออกไปเพื่ออะไร จ่ายชำระหนี้เจ้าหนี้ จ่ายเงินกู้ จ่ายลงทุน หรือจ่ายปันผล 
2. เงินสดรับมาจากอะไร ทำธุรกิจมีเงินเหลือ ขายทรัพย์สินได้เงินมา หรือเงินรับมาจากการกู้
3. ทำให้ประเมินสภาพคล่องของกิจการได้ แสดงถึงความสามารถในการจ่ายเงิน

เราต้องคำนวณเองไหม ถ้าคำนวณเองได้ จะทำให้เราบริหารกระแสเงินสดได้ดี แต่ถ้าทำเองไม่ได้ จ้างเขาก็ไม่เสียหายนะ หากนำไปใช้ประโยชน์ได้มากกว่า 

กระแสเงินสดมีการจัดทำอยู่ 2 วิธี แบบทางตรง กับทางอ้อม (นั่นไง งงละ) 
วิธีทางตรงจะค่อนข้างยากกว่าทางอ้อม แต่ถ้าทำเป็นประจำก็ไม่ยากหรอก

วันนี้เราจะมาลองวิเคราะห์งบกระแสเงินสด จากตัวอย่างงบกระแสเงินสดวิธีทางอ้อม

จากการวิเคราะห์งบกระแสเงินสด

1.       กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน  มีค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายที่ไม่ใช่ตัวเงิน อยู่สูง  เมื่อนำมาบวกเข้าไปในกำไรสุทธิทางบัญชีและตัวไม่ใช่เงินสดตัวอื่น ทำให้กระแสเงินสดกิจกรรมดำเนินงาน เป็น บวก ถือว่า ดี

2.       กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน ใช้ซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตนสูงมาก  

3.       กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน มีการจ่ายชำระหนี้เงินกู้ สูงมาก  เพราะอาจเป็นหนี้ที่ถึงกำหนดต้องจ่ายตามกำหนด หลีกเลี่ยงไม่ได้  

4.       จากงบกระแสเงินสด กิจการ อาจไม่ได้วางแผนหนี้ที่จะต้องจ่ายตามกำหนดเวลาระยะสั้น และระยะกลาง ทำให้กิจการนำเงินสดที่มีไปซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตนสูง ทำให้เงินสดขาดสภาพคล่อง  หากมีหนี้ที่จะถึงกำหนดชำระในเวลาต่อมา กิจการจะไม่มีเงินสดเพียงพอในการชำระหนี้ หรือการทำธุรกิจ